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[现金短缺和溢余的会计分录]现金溢余的会计分录怎么做

来源:注册会计 时间:2020-12-05 点击:

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  现金溢余是指现金盘点时出现多于现金日记账余额的情况,出现这种情况要怎么做会计分录?下面是小编为你整理的现金溢余的会计分录,希望对你有帮助。

会计

  现金溢余的会计分录

  一、现金短缺

  借:待处理财产损益-待处理流动资产损益

  贷:库存现金

  借:其他应收款-XX

  贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益

  无法查明原因

  借:管理费用

  贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益

  二、现金溢余

  借:库存现金

  贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益

  借:待处理财产损益-待处理流动资产损益

  贷:其他应付款

  无法查明原因

  借:待处理财产损益-待处理流动资产损益

  贷:营业外收入

  三、练习测试

  【例1】甬江股份有限公司2009年5月31日,在对现金进行清查时,发现短缺80元。

  借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80

  贷:库存现金 80

  【例2】上述现金短缺,无法查明原因,转入管理费用。

  借:管理费用 80

  贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80

  【例3】甬江股份有限公司20 x 6年6月30日,在对现金进行清查时,发生溢余100元。

  借:库存现金 100

  贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100

  【例4】现金溢余原因不明,经批准计入营业外收入。

  借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100

  贷:营业外收入——盘盈利得 100

  说明:因考试政策、内容不断变化与调整,提供的、现金清查 ①发现长款(或短款) ︱库存现金 ︱︱待处理财产损溢-待处理流动资产损溢︱ ②处理长款待处理财产损溢-待处理流动资产损溢其他应付款-应付现金溢余 (查明是多収款)营业外收入-盘盈利得 (无法查明原因) ③处理短款其他应收款 (进行索赔)管理费用 (无法查明原因)待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 、现金短缺

  借:待处理财产损益-待处理流动资产损益

  贷:库存现金

  借:其他应收款-XX

  贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益

  无法查明原因

  借:管理费用

  贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益

  二、现金溢余

  借:库存现金

  贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益

  借:待处理财产损益-待处理流动资产损益

  贷:其他应付款

  无法查明原因

  借:待处理财产损益-待处理流动资产损益

  贷:营业外收入

  三、练习测试

  【例1】甬江股份有限公司2009年5月31日,在对现金进行清查时,发现短缺80元。

  借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80

  贷:库存现金 80

  【例2】上述现金短缺,无法查明原因,转入管理费用。

  借:管理费用 80

  贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80

  【例3】甬江股份有限公司20 x 6年6月30日,在对现金进行清查时,发生溢余100元。

  借:库存现金 100

  贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100

  【例4】现金溢余原因不明,经批准计入营业外收入。

  借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100

  贷:营业外收入——盘盈利得 100

  库存现金溢余的会计分录

  一、库存现金溢余(盘盈)的会计分录分两步处理

  1、调增“库存现金”账面余额,使账实相符,并查明原因,报有关部门审批。

  借:库存现金

  贷:待处理财产损益

  2、批复后及时进行处理

  借:待处理财产损益

  贷:其他应付款(属于应支付给有关人员或单位的)

  或 营业外收入(属于无法查明原因的)

  二、说明

  1、其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。“其他应付款”科目核算其他应付款的增减变动及其结存情况。贷方登记发生的各种应付、暂收款项;借方登记偿还或转销的各种应付、暂收款项;期末贷方余额,反映企业应付未付的其他应付款项。

  2、营业外收入是指企业确认的与其日常活动无直接关系的各项利得。主要包括非流动资产处置利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得等。其中,盘盈利得,指企业对现金等资产清查盘点时发生盘盈,报经批准后计入营业外收入的金额。

  现金溢余与短缺的会计处理

  企业应当按规定进行现金清查,一般采用实地盘点法,对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。

  对于现金清查中发现的账实不符,即现金溢缺情况,首先应通过“待处理财产损溢”科目进行核算。现金清查中发现短缺的现金,应按短缺的金额,借记“待处理财产损溢”科目,贷记“库存现金”科目;在现金清查中发现溢余的现金,应按溢余的金额,借记“库存现金”科目,贷记“待处理财产损溢”科目,待查明原因后按如下要求进行处理:

  1.现金短缺,属于应由责任人赔偿的部分,借记“其他应收款——应收现金短缺款”或“库存现金”等科目,贷记“待处理财产损溢”科目;属于应由保险公司赔偿的部分,借记“其他应收款——应收保险赔款”科目,贷记“待处理财产损溢”科目;属于无法查明的其他原因,根据管理权限,经批准后处理,借记“管理费用——现金短缺”科目,贷记“待处理财产损溢”科目。

  2.现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的,应借记“待处理财产损溢”科目,贷记“其他应付款——应付现金溢余”科目;属于无法查明原因的现金溢余,经批准后,借记“待处理财产损溢”科目,贷记“营业外收入——现金溢余”科目。


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本文来源:http://www.cubkforchild.com/kszl/84333.html

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